Comment la suppression de l’amortissement pour les locations meublées touristiques en 2025 impactera-t-elle votre fiscalité ?
Un tournant majeur pour les loueurs en meublé
À compter de janvier 2025, le régime fiscal des locations meublées touristiques connaîtra un changement significatif avec la suppression du mécanisme d’amortissement des biens immobiliers. Cette réforme, qui vise à limiter les avantages fiscaux des investisseurs, risque de modifier en profondeur la rentabilité des locations saisonnières.
Le fonctionnement actuel de l’amortissement
Jusqu’à présent, les propriétaires utilisant le statut de loueur en meublé non professionnel (LMNP) pouvaient déduire l’amortissement de leur bien immobilier de leurs recettes locatives. Cet amortissement, réparti sur plusieurs années, diminuait significativement l’assiette imposable et permettait ainsi une optimisation fiscale non négligeable.
Grâce au régime réel, de nombreux investisseurs arrivaient ainsi à neutraliser une grande partie de leur imposition sur leurs bénéfices locatifs, rendant l’investissement en meublé particulièrement attractif.
Quelle sera la nouvelle fiscalité en 2025 ?
Avec la suppression de l’amortissement, le déficit foncier ne pourra plus être réduit par ce mécanisme, ce qui entraînera une augmentation significative du revenu imposable des propriétaires en LMNP. Désormais, ceux-ci devront se tourner vers d’autres stratégies d’optimisation fiscale pour limiter leur imposition.
Ce changement impactera essentiellement le régime réel, qui repose en grande partie sur l’amortissement du bien. En revanche, le régime micro-BIC, avec son abattement forfaitaire, pourrait devenir une alternative plus intéressante pour certains loueurs.
Qui sera concerné par cette nouvelle mesure ?
La réforme cible spécifiquement les locations meublées touristiques, c’est-à-dire les biens loués à court terme, souvent par le biais de plateformes comme Airbnb. Les locations meublées à usage d’habitation principale ou de longue durée pourraient être épargnées par cette disposition.
Les investisseurs ayant un fort endettement ou qui comptaient sur l’amortissement pour équilibrer leur rentabilité devront donc repenser leur stratégie et évaluer si leur activité reste viable dans ce nouveau contexte fiscal.
Quelles alternatives pour optimiser la fiscalité des locations meublées ?
Passage au régime micro-BIC
Le régime micro-BIC permet de bénéficier d’un abattement forfaitaire sur les revenus locatifs. Même si cet abattement est souvent moins favorable que l’amortissement au régime réel, il offre une simplification administrative et pourrait s’avérer plus adapté pour certains profils de loueurs.
Adoption du statut de Loueur en Meublé Professionnel (LMP)
Les investisseurs fortement impactés par la réforme pourraient envisager de passer au statut de loueur en meublé professionnel (LMP), qui offre certains avantages fiscaux, notamment en matière d’imputation des déficits et d’exonération de plus-values sous conditions.
Réorientation vers la location longue durée
Certains propriétaires, notamment dans les zones où la location meublée touristique devient moins rentable, pourraient préférer basculer vers de la location meublée longue durée, qui pourrait ne pas être concernée par cette suppression de l’amortissement.
Création d’une Société à l’Impôt sur les Sociétés (IS)
Passer par une société soumise à l’IS permet de conserver le bénéfice de l’amortissement puisqu’il reste applicable dans ce cadre juridique. Toutefois, cette alternative nécessite une réflexion approfondie, notamment sur les implications comptables et fiscales.
Quel impact sur le marché locatif ?
À court terme, cette mesure pourrait dissuader certains investisseurs de poursuivre leur activité en meublé touristique, entraînant potentiellement une baisse de l’offre sur le marché. À plus long terme, cela pourrait inciter certains propriétaires à repositionner leurs biens en location traditionnelle, contribuant à rééquilibrer l’offre de logements pour les résidents.
Conclusion
La suppression de l’amortissement pour les locations meublées touristiques en 2025 constitue un bouleversement majeur pour les investisseurs en LMNP. Face à cette réforme, il est essentiel d’anticiper ses conséquences fiscales et d’explorer les alternatives possibles pour préserver la rentabilité de son investissement.
Pour les propriétaires concernés, une analyse approfondie de leur situation fiscale et un accompagnement par un expert en gestion locative seront sans doute nécessaires afin de prendre les meilleures décisions stratégiques.
